市委、市政府高度重视审计查出问题整改工作，先后组织召开审计反馈问题整改推进会、协调会等安排部署整改工作，明确整改要求。市委常委会、市政府常务会专题听取各类审计反馈问题整改情况。对整改难度大、期限长的重点问题，市委、市政府主要领导先后多次深入现场督促指导，推动审计整改工作取得良好成效。

一、审计整改工作成效

全市各部门单位认真落实市九届人大常委会第二十六次会议有关审议意见，细化实化各项整改工作举措。一是夯实整改责任。通过层层传导压力，进一步明晰被审计单位主体责任、主管部门监督管理责任和审计机关督促检查责任，打好审计整改“组合拳”，协同解决工作中存在的突出问题和困难。二是提高整改质效。针对审计工作报告反映的四个方面78个问题，相关部门单位分类制定整改方案，明确整改措施和整改时限，审计机关对照整改问题台账定期调度整改情况，坚决杜绝书面整改、敷衍整改、虚假整改等问题。三是严肃对账销号。整改期满后，督促被审计单位及时报送整改报告和佐证材料，对自评完成整改的问题详细核实相关材料，并对部分重点问题开展实地检查，严把整改销号质量关。

    截至目前，78个问题中，已整改71个，整改率为91.03%，其中：要求立行立改的55个问题已全部整改，分阶段整改的18个问题已整改15个，持续整改的5个问题已整改 1个。通过整改，强化非税收入等资金监管，上缴财政96.41万元；加强国有资产管理,规范资产调拨、处置及核算374.01万元；提升相关单位财务管理水平，加快拨付支出、收回借（欠）款、规范收支核算9542.59万元；促进补齐非财政拨款资金、公务卡及单位内部财务管理短板，制定或修订市级和单位内部管理制度9项。尚未整改到位的7个问题，正在按照整改方案明确的整改措施和整改时限有序推进。

二、已整改问题具体情况

（一）市级财政管理方面（共17个问题，已整改17个）

一是非税收入征缴管理不够严格规范的6个问题。市财政局已将粮食风险基金专户2025年上半年利息收入用于转增粮食风险基金；进一步加强非税收入收缴管理，已将股息分红收入71.96万元上缴国库；督促1户企业将以后年度分红资金及时足额上缴。市住建局加大罚款催缴力度，已将1万元罚没收入催缴入库。2个单位和1户企业已将相关收入编入2025年预算。二是财政支出管理不够精细到位的7个问题。市财政局规范预算编制，已将市级政府性基金上年结转资金编入2025年预算；靠实各资金分配部门和单位主体责任，督促按时提出资金分配方案，确保资金指标及时下达；加强国库集中支付管理，科学设置系统预警规则，严格按照预算执行管理有关规定支付资金；加快资金支付进度，专项资金278.14万元已全部支出。三是财政专户资金存放管理有待加强的4个问题。市财政局制定印发《金昌市财政专户资金存放管理实施办法》，规范市级社保基金资金存放的流程和方式，履行定期存款、协定存款集体决策程序，已拨付教育收费专户结余资金，撤销2个非税收入财政专户。

（二）部门预算执行方面（共15个问题，已整改14个）

一是预算管理不够严格的3个问题。市财政局进一步加强预算单位非财政拨款资金管理，督促3个单位规范教育收费支出预算管理；加快支出进度，1个单位上年结转资金69.66万元已全部支出。1个单位加强预算管理，严格编制购买服务预算并报财政部门审核。二是资金支出政策执行不到位的7个问题。1个单位实施的2个项目已办理施工许可证。1个单位已兑付企业奖励资金15万元。4个单位加强财务管理，及时报销和核算相关费用。三是公务卡管理使用不规范的3个问题。市财政局制定印发《金昌市市级预算单位公务卡管理办法》，规范市级公务支出管理，全面梳理核查预算单位公务卡信息，督促各预算单位及时进行公务卡信息维护。四是多扣政府风险补偿金未及时追回的问题，已追回21.42万元并上缴财政。  

（三）重点领域和民生项目资金方面（共25个问题，已整改21个）

1.殡葬领域和福利彩票公益金筹集管理使用方面。一是殡葬领域管理亟需规范的8个问题。市民政局已对金昌市“十四五”殡葬事业发展规划实施情况、存在问题及对策建议等方面进行评估，已督促核实补全89座墓穴销售信息。龙景山陵园已制定《现金管理办法》《票据管理办法》，加强现金等资产管理，按规定调整账务，规范收入核算。二是福利彩票公益金领域须持续关注的3个问题。1个单位加强彩票公益金和零余额账户管理。1个单位已按项目实际需求拨付使用资金。2个项目竣工财务决算已完成。     

2.农民专业合作社（含农业龙头企业）建设项目补助资金管理使用方面。一是项目监管不严的2个问题。金川区政府已责成相关单位完成项目资产核查及移交，督促万只奶绵羊生态牧场建设项目建成投产。二是补助政策执行不严的2个问题。1户企业已兑付村集体经济组织分红收益20万元。金川区政府组织开展财政补助资金专项培训，督促相关单位完善财政入股资金监管机制，建立分红落实情况定期核查制度，确保分红资金及时足额发放到位。  

3.冬季清洁取暖项目管理方面。一是资金安排衔接不够到位的2个问题。市财政局调整使用相关专项资金。永昌县政府已督促支付工程款330万元。二是项目推进管理不够规范的4个问题。永昌县2个改造项目已完成竣工验收，已拆除违规架设设备并调整用于符合条件农户，并督促核实完善煤改电项目相关资料。

（四）国有资产管理方面（共21个问题，已整改19个）

一是资产管控不到位的8个问题。1户企业已收回出借资金710万元，收回房屋租金等760.1万元。1户企业已补充完善相关支出事项审批手续。1户企业发挥“四会一层”的职能作用，确保决策的合规性。1个单位已上缴资产处置收入0.23万元。二是财务核算管理不规范的11个问题。2个单位已通过调账、迁移系统数据等方式完成问题整改。1个单位已完成计算机设备的资产转移手续。4个单位、1户企业已补记固定资产、在建工程等资产。

三、正在整改问题进展及后续安排

    从整改情况看，整改工作取得了阶段性成效。截至目前，分阶段整改的3个问题和持续整改的4个问题尚在整改时限内，未完全整改到位。对以上7个问题，相关部门单位已对后续整改工作作出计划安排。下一步，审计机关将按照市委、市政府部署要求，严格落实整改相关规定，坚持把反馈问题整改纳入重要工作事项，确保整改工作取得实实在在的成效。

根据审计法及相关规定，经市委审计委员会批准，市审计局对2024年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在习近平新时代中国特色社会主义思想的科学指引下，在市委、市政府的正确领导和市人大的有力监督下，市级各部门、各单位认真落实聚力打造“五城”使命任务，严格执行市九届人大三次会议有关决议，以转型跨越高质量发展为主题，加力奋进，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——强化财政资源统筹，保障经济平稳运行。聚焦“两重”“两新”领域，加大向上对接申请资金力度，助力拉动投资和促进消费。争取新增债券资金，投向市政建设、公共卫生等领域项目建设，进一步补齐民生短板。提高存量资金盘活力度，全年盘活存量资金2486.41万元，统筹用于重点亟需领域。

——优化财政支出结构，切实防范运行风险。兜牢“三保”底线，按照“三保”目录清单和执行标准安排预算支出。落实过紧日子要求，压减市级党政机关印刷费、会议费、培训费、办公设备购置费等支出。积极稳妥化解政府债务，市级按时偿还年度到期政府存量债务。强化暂付款项管理，超额完成年度化解任务。

——深化财政管理改革，持续提升治理效能。深化市以下财政体制改革，进一步明晰市与县区财政事权和支出责任。强化预算管理一体化，调整公用经费定员定额标准，推进财政支出标准体系建设。持续加强预算绩效管理，对20个项目、8个部门开展财政重点绩效评价，督促提高资金使用效益。

——加大跟踪督促力度，提升审计整改质效。通过边审边改，9个单位对审计过程中发现可立行立改的14个问题即知即改，收回、上缴财政资金11.15万元，清退违规收取资金4.02万元，加快资金支付79.42万元，完成项目竣工财务决算5个，规范账务核算1957.18万元。通过持续督促，截至2025年7月，上年度审计工作报告反映的96个问题，已整改92个，整改率95.83%，对于剩余4个未完全整改到位的问题，将继续跟踪整改进展，直至见底清零。

一、市级财政管理审计情况

2024年，市级一般公共预算收入总量542793万元，支出总量513545万元，结转下年支出29248万元；市级政府性基金预算收入总量175281万元，支出总量145107万元，结转下年支出30174万元；市级国有资本经营预算收入总量81804万元，支出总量31615万元，年终结余50189万元；市级社会保险基金预算收入总量282075万元，支出总量139488万元，滚存结余142587万元。重点审计了财政收入管理、支出政策落实、资金安全绩效等方面内容，发现的主要问题：

（一）非税收入征缴管理不够严格规范。3家单位非税收入880.77万元收缴不及时、不规范；3家单位非税收入预算编制不完整，未将本单位或下属单位非税收入纳入年度非税收入征收计划；粮食风险基金专户资金利息收入0.84万元未转增粮食风险基金。

（二）财政支出管理不够精细到位。未在规定时限内将上级转移支付资金、市级专项资金3773.42万元下达县区财政及市级部门单位；部分单位国库集中支付制度执行不到位，涉及资金4247.2万元；部分专项资金预算执行率低，未充分发挥资金使用效益。

（三）财政专户资金存放管理有待加强。财政专户资金存放管理制度不够完善，2024年新增定期存款未采取竞争性方式或集体决策方式选择存款银行；未及时对两年内未发生资金往来业务的非税收入财政专户进行清理；教育收费专户结余资金5.41万元未及时盘活。

二、部门预算执行审计情况

今年，对4家单位2024年度部门预算执行情况独立安排现场审计，针对教育收费专户资金管理、公务卡制度执行等审计事项延伸审计了49家预算单位，发现的主要问题：

（一）预算管理不够严格。4家单位教育收费支出预算约束不强，3家单位无预算支出380.51万元，1家单位支出资金占当年实际拨入的36.1%，预算执行率偏低，未充分发挥资金使用效益；1家单位政府采购预算编制不完整。

（二）资金支出政策执行不到位。1家单位为加快资金支付进度以拨代支；1家单位未及时兑现企业奖励资金15万元；4家单位差旅费、公务接待费、办公费等报销不及时，涉及资金15.32万元。

（三）公务卡管理使用不规范。3家单位部分住宿费由出差人员使用个人借记卡进行支付；4家单位部分出差人员使用公务卡支付住宿费后，财务人员未通过公务卡系统进行审核报销；多家单位公务卡信息维护不及时，有34家单位66人已退休、调出或离职，其公务卡未及时在公务卡系统中停用或删除，有7家单位75名在职人员公务卡信息未在公务卡系统中维护，有54家单位480张公务卡缺失持卡人身份证号信息，有5家单位将95张个人公务卡录为单位公务卡。

（四）部分问题多年未有效解决。1家单位未追回银行多扣政府风险补偿金21.42万元逾5年；1家单位8笔账龄3年以上往来款项长期挂账，涉及金额33.61万元。

三、重点领域和民生项目资金审计情况

（一）殡葬领域和福利彩票公益金筹集管理使用审计情况。经省审计厅授权，对2021年以来市本级及永昌县殡葬领域和福利彩票公益金相关政策落实、项目建设管理、资金使用绩效等情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：一是殡葬领域管理亟需规范。“十四五”殡葬事业发展规划部分指标未完成，部分指标未进行统计测算，任务完成情况不明了；违规向未提供身份登记信息等人员销售墓穴89穴；财务管理存在漏洞和风险，存货类会计信息不完整，导致实物底数不清、盘点受阻；现金管理不相容岗位未分离；收入确认不规范，存在虚增当期收入、人为调节利润问题。二是福利彩票公益金管理须持续关注。发现1家单位违规从零余额账户向实有资金账户划拨项目资金62万元；彩票公益金22.21万元未及时支付，滞留10个月；2个项目未及时进行竣工财务决算，涉及资金60万元。

（二）农民专业合作社（含农业龙头企业）建设项目补助资金管理使用审计情况。重点抽审了金川区下达农民专业合作社（含农业龙头企业）补助资金26444万元，涉及项目98个，发现的主要问题：一是项目监管不严。1个联建项目享受补助资金100万元未确权；1个项目未如期完成建设内容。二是补助政策执行不严。违规两年度为同一项目兑付财政补助资金100万元；1户企业拖欠村集体经济组织分红收益20万元；违规将应转入对公账户的财政补助资金9万元转入个人银行账户。

（三）冬季清洁取暖项目跟踪审计情况。对市住建局牵头实施的冬季清洁取暖项目进行跟踪审计，重点关注项目管理、资金使用等方面，发现的主要问题：一是资金安排衔接不够到位。专项资金1147.61万元未落实到具体项目，闲置8个月以上；永昌县1个已竣工项目未及时支付工程款。二是项目推进管理不够规范。2个项目实施进展缓慢；5个项目未及时进行竣工财务决算；部分完工项目档案收集整理不及时，不利于检查验收。

四、国有资产管理审计情况

2024年7月至今，在3户国有企业、17家行政事业单位相关审计项目中，持续关注国有资产管理使用情况，发现的主要问题：

（一）资产管控不到位。1户企业违规对外或无偿向下属子公司出借资金，逾期未收回；2户企业资产内控不严，1户企业未经领导审批办理大额款项支付和内部账户大额转账，1户企业股东会、董事会运转不协调、不顺畅，资产收购决策程序不合规；1户企业欠收国有资产出租租金、采暖费、物业费974.62万元；1户企业子公司收取的住宅专项维修基金108.5万元未上缴至住建部门统管；1家单位已报废固定资产62.87万元未及时处置。

（二）财务核算不规范。2家单位固定资产账表不符；5家单位、1户企业资产信息不实，存在未及时办理资产转移手续，未计或少计长期股权投资、固定资产、无形资产等问题。

五、违纪违法线索移送情况

2024年7月以来，审计发现并移送违纪违法问题线索17条，其中，纪检监察机关12条，相关主管部门或单位5条，主要表现在：个别人员利用职权为个人谋取私利，优亲厚友；部分项目实施主体未落实建设责任，主管部门未严格履行验收程序，部分项目涉嫌虚假验收;个别单位履职不到位，专项资金被挪用，财务管理混乱。

六、审计建议

（一）持续深化预算管理制度改革。要进一步强化财源建设，加大税费征管力度，增强财政保障能力。积极推进零基预算改革，打破“基数”观念和支出固化格局，优化支出结构，兜牢“三保”底线。加强预算管理一体化，加快单位实有资金账户监管系统建设，强化财政资金监管和存量资金盘活，纵深推进预算绩效管理，实现绩效和预算管理深度融合。

（二）持续促进政策措施落地生效。要加强财政、产业、环保等政策的协调配合，协同推进国家存量政策和增量政策落实。围绕“2+4”现代化产业体系建设，更加科学安排和有效使用超长期特别国债、地方政府专项债券、政府投资基金与其他财政资金，将有限的财政资金用在发展紧要处、民生急需上，有力推动政策红利转化为我市转型跨越高质量发展的实际质效。

（三）持续增强财经纪律刚性约束。要深化各类监督贯通协同，切实增强监督合力，深入推进风腐同查同治，锲而不舍落实中央八项规定精神。推动党政机关习惯过紧日子，增强财经纪律执行刚性，加强财会日常监督，严肃查处各类违反财经纪律问题，对违反财经纪律负有责任人员要依纪依规严肃问责，切实维护财经纪律的严肃性和权威性。

    （四）持续抓实抓细审计问题整改。认真贯彻落实习近平总书记指出的“审计整改‘下半篇文章’与审计揭示问题‘上半篇文章’同样重要，必须一体推进”要求，扛牢主管部门监管责任和被审计单位整改主体责任，突出整改时限时效、重点关键、工作质量和标本兼治，举一反三，打好审计整改“组合拳”，切实将整改成果转化为维护群众利益、推动高质量发展的实际成效。

本次公告的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，有关县区、部门和单位正在积极整改。下一步，市审计局将认真跟踪督促整改，并按程序公告整改情况。

市政府高度重视审计查出问题整改工作，要求各有关部门单位严肃整改审计查出问题，通过全面整改、专项整改、重点督办等方式，将2023年度审计工作报告反映的四个方面96个问题全部纳入整改范围，逐项落实整改责任，整改进展顺利、成效较好。

一、审计整改工作成效

截至目前，2023年度审计工作报告反映的96个问题中，已整改85个，正在整改11个。其中：要求立行立改的71个问题已整改70个，整改率98.59%；分阶段整改的13个问题已整改11个，2个已制定整改措施；持续整改的12个问题已整改4个，8个按要求制定了整改方案，明确了整改措施和整改时限。通过整改，上缴财政、归还原渠道资金744.13万元，补记固定资产、规范账务核算9475.77万元，盘活结余结转资金2571.64万元，收回国有资产出租收入241.59万元，推动制定相关制度1项。

二、已整改问题具体情况

（一）市级财政管理方面共14个问题，已整改12个。

一是部分非税收入上缴不及时，管理不够规范的问题，2个单位已于2024年8月将两笔利息收入上缴市财政。二是国有资本经营预算编制不够科学精细的问题，市财政局积极推进预算管理制度改革，持续提升国有资本经营预算编制的精细化水平。三是财政资金安全绩效待提高的问题，市财政局已于2024年6月将滞留事业收入专户的300万元股权投资全部上缴国库，安排2197万元存量资金用于亟需领域，督促部门单位支出结转资金304.65万元，收回69.99万元用于补充预算稳定调节基金，要求各部门单位按时提出资金分配方案，确保资金及时下达；3个单位落实整改主体责任，将结余资金49.9万元交回市级国库，及时开展项目绩效评价，对1个专用存款账户进行清理销户。

（二）部门预算执行方面共25个问题，已全部整改。

一是资金支出政策执行不规范的问题，其中：对超预算支出、年底“突击花钱”问题，3个单位加强预算管理和执行，今后杜绝再次发生；对专项资金支出不严格问题，相关单位已终止有偿新闻协议，1个单位责令财务审核人员做出书面检查，对直接责任人员进行谈话提醒，并取消相关科室年度单位评先评优资格，1个单位按照要求加强项目支出会计核算；对未严格执行公务卡结算和印刷服务政府采购制度问题，4个单位加强财务报销审核，规范支出管理；对拖欠企业账款12.52万元问题，2个单位已分别将欠款支付相关企业；对单位招标项目监管不到位，造成中介服务机构违规搭车收费问题，相关单位已停止与违规代理机构的合作。二是财务基础性工作仍有欠缺的问题，相关单位已规范会计基础工作，对会计差错情况进行梳理核对，规范执勤执法车辆管理使用，补发职工差旅费560元。

（三）在国有资产管理方面共44个问题，已整改38个。

1.国有企业资产管理方面15个问题已整改。一是会计信息不实的问题，4户企业已完善相关资产会计核算及移交工作。二是资产管控不到位的问题，1户企业收回不动产租金221.59万元，起诉至人民法院强制执行20万元;1户企业将应收租金1.15万元用于冲抵职工借款，及时掌握担保公司经营情况，确保对外投资安全完整和保值增值；1户企业截至2023年底收到分红款283.8万元，对长期不分红和无控制权的股权投资与标的企业协商清理退出；1户企业已完成项目建设，剩余材料待工程决算后进行处置；2户企业加强固定资产核算管理，对账务进行了调整。三是处理处置程序不规范的问题，市国资委已批复企业相关业务及资产无偿划转请示；1户企业委托事务所对资产残值进行评估，并将处置收入全额缴入国库。

2.行政事业性国有资产管理方面23个问题已整改。一是出租出借管理不规范的问题，市财政局已重点督促相关单位将国有资产出租出借收入纳入2025年部门预算；市机关事务管理局已批复同意2家单位房产出租事宜；市政府2024年6月25日会议决定将市农民技术技能培训基地资产移交市机关事务管理局统一登记管理；1个单位已对18处资产面积重新进行了核实测量，并对已到期的1份资产租赁合同按照实际测量面积重新签订租赁合同；市体育局2024年9月出台《金昌市体育场馆出租出借管理办法》，明确场馆出租出借范围及收费标准。二是基础性管理工作薄弱的问题，10个单位已按要求补记固定资产、在建工程等；2个单位394.09万元资产已录入资产管理信息系统；1个单位对被征收占用国有资产32.88万元进行账务调整；1个单位已办理房产不动产权属登记；1个单位于2024年6月进行了国有资产盘点；1个单位已完善固定资产登记；1个单位已调整2023年银行存款账目，确保账实相符。三是资产运营效益不高的问题，1个单位于2023年5月对停办食堂资产进行了清点移交；1个单位已签订资产转让协议。

（四）在重大项目资金管理方面共13个问题，已整改10个。

一是资金管理使用不严格的问题，相关单位已通过加快项目施工及工程款支付进度、归还原渠道资金、调整资金使用计划等方式，促进项目资金管理更加规范。二是目标任务完成不到位的问题，截至2024年10月底，项目已达到任务要求。三是建设项目管理仍需加强的问题，4个项目变更内容已通过调整备案；1个项目已办理审批手续，正在进行决算审核；4个项目已完工，6个项目进展缓慢问题已通过加快项目实施进度、调整计划等方式完成整改；对5个项目未按规定招标问题，已对项目相关单位及责任人进行了约谈。

三、正在整改问题进展及后续安排

从整改情况看，有11个问题尚未完成整改。对这些问题，相关部门单位已对后续整改工作作出计划安排，审计机关将严格按照有关要求持续加强跟踪督促检查，推动整改合规到位、扎实有效。 

根据《中华人民共和国审计法》及相关规定，经中共金昌市委审计委员会批准，金昌市审计局对2023年市级预算执行和其他财政收支等情况进行了审计。一年来，审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，全面落实习近平总书记对甘肃和关于审计工作的重要讲话重要指示批示精神，按照中央和省委、市委审计委员会部署要求，以及市人大常委会相关审议意见，紧扣高质量发展首要任务，依法忠实履行审计监督职责，以高质量审计护航全市经济社会高质量发展。

审计结果表明，在市委的领导下，市级各部门、各单位全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，深入贯彻习近平总书记对甘肃重要讲话重要指示批示精神，认真落实市第九次党代会精神，坚持工业强市、产业兴市，坚定不移提升“2+4”现代化产业体系，因地制宜加快发展新质生产力，统筹发展和安全，各项事业取得新进展新成效。财政支出有效保障重大战略、重要任务、重点改革实施，持续保障和改善民生。各部门各单位认真贯彻落实中央八项规定精神，进一步压减一般性支出和非紧急非刚性支出。总体看，财税改革持续深化，财政资金资源整合不断加强，财政收支运行平稳，2023年度市级预算执行和其他财政收支情况较好。

一、市级财政管理审计情况

2023年，市级一般公共预算收入总量588028万元，支出总量564022万元，结转下年支出24006万元；市级政府性基金预算收入总量123703万元，支出总量121056万元，结转下年支出2647万元；市级国有资本经营预算收入总量105428万元，支出总量24664万元，年终结余80764万元；市级社会保险基金预算收入总量258877万元，支出总量138568万元，滚存结余120309万元。2023年底，市级政府债务余额59.02亿元，债务余额在限额之内。

重点审计了预决算编制管理、财政资源统筹、非税收入收缴、支出政策落实等方面内容，发现的主要问题：一是部分非税收入收缴不及时，管理不够规范。1个单位应收未收资产处置收入575.51万元，3个单位应缴未缴土地出让金、资产处置收入、账户利息收入等非税收入522.44万元。二是国有资本经营预算编制不够科学精细。与一般公共预算边界不清，均安排市属国有企业资本金支出；国有资本经营预算安排支出与实际执行差异较大，预算刚性约束不足，预算执行率低。三是财政资金安全绩效仍需加强。财政收回股权投资300万元滞留事业收入专户，未及时上缴国库；财政清理收回存量资金和项目结转结余资金1839.03万元未及时统筹盘活，结转资金支出进度缓慢；专项资金5779.42万元分配下达不够及时；9个单位国库集中支付方式使用不合规，涉及资金1799.12万元；2个土地储备专项债券项目未及时开展绩效评价；1个单位基本建设资金专户未及时办理销户。

二、部门预算执行审计情况

今年，对5个单位2023年度部门预算执行情况独立安排现场审计，5个单位2023年共收到财政预算拨款31553.62万元，此次审计发现问题金额104.15万元，具体为：一是资金支出政策执行不规范。2个单位超预算支出公务接待费、公务用车运行费、培训费等11.92万元；1个单位年底“突击花钱”11.97万元；4个单位专项资金支出不严格，存在以虚假供货清单、虚开发票等形式虚列支出，公用经费挤占专项资金等问题，涉及资金32.32万元；4个单位住宿费、燃油费等支出未严格执行公务卡结算制度，涉及资金5.39万元；1个单位印刷服务政府采购制度执行不到位，涉及资金5.01万元；2个单位拖欠企业账款12.52万元，1个单位对2个招标项目监管不到位，造成中介服务机构违规搭车收费，不利于优化营商环境。二是财务基础性工作仍有欠缺。5个单位报销审批、会计核算不规范，存在少报差旅费，原始凭证不完整、要素不全，应付账款未挂账等问题。

三、国有资产管理审计情况

2023年以来，在预算执行、经济责任等审计项目中，持续关注国有资产管理使用情况。

     （一）国有企业资产管理存在薄弱环节。主要表现为：一是会计信息不实。2户企业3个已完工项目未及时进行造价审核和竣工决算，仅按项目评估价或部分支出登记资产，2户企业未及时办理财务移交手续，企业账面资产不实；3户企业未按规定计提坏账准备或存货跌价准备，未按实际业务登记应收账款，财务会计报表未能如实反映企业资产状况和经营成果。二是资产管控不到位。2户企业未及时收取国有资产租赁收入244.74万元；2户企业部分对外投资长期无收益；1户企业1个工程项目剩余材料349.43万元未盘活处置；1户企业1个已完工投入运营项目未按估价登记固定资产；1户企业未建立固定资产卡片账，未定期进行固定资产清查；2户企业部分资产产权不明晰，存在未办理产权登记或未准确进行资产评估问题。三是处理处置程序不规范。1户企业重大资产处置经济活动未经国有“出资人”批准；1户企业未经监督管理机构批准即将部分闲置资产进行报废处置。

     （二）行政事业性国有资产管理水平有待提升。主要表现为：一是出租出借管理不规范。2个单位未将事业单位国有资产出租收入纳入单位预算；3个单位未经审批出租出借房产；1个单位出租面积与资产台账面积相差较大；1个单位资产管理内控制度不健全，存在出租出借范围及对象不明确，收费标准不统一问题。二是基础性管理工作薄弱。10个单位固定资产、在建工程未及时规范入账；4个单位资产管理信息系统数据不准确，未能清晰完整反映行政事业单位国有资产底数；1个单位3套房屋未办理不动产权证；2个单位未执行资产清理盘点，报废资产未及时清理、资产账卡不符；1个单位资产会计核算不规范，账表不符。三是运营效益不高。2个单位部分资产长期闲置，1个单位1宗土地498.75亩清理处置不及时，未进行盘活利用。

四、重大项目资金审计情况

重点对冬季清洁取暖项目进行跟踪审计，发现的主要问题：一是资金管理使用不严格。2022至2023年，专项资金预算执行率偏低；超范围使用专项资金178.1万元；地方财政配套资金和企业居民自筹资金到位率低。二是目标任务完成不到位。农村清洁取暖改造项目设计规模、实施规模与任务规模差异较大；部分目标任务落实不到位，部分改造任务面积底数不清。三是建设项目管理仍需加强。4个项目规模及建设内容发生变更，未履行变更手续；1个项目未按规定办理审批手续，1个项目相关审批手续滞后；部分项目实施进展缓慢；5个项目未按规定公开招标；1个项目未及时进行竣工财务决算。

    五、审计建议

     （一）促进积极财政政策更加有力有效。财政部门要强化财源建设，加大税费征管力度，完善部门数据共享，堵塞制度漏洞，做到应收尽收、颗粒归仓。要着力优化支出结构，严格绩效评价及结果运用，更好体现奖优罚劣和激励约束相容导向，持续提高财政资金的配置效率和使用效益。

     （二）促进国有资产管理更加规范高效。资产管理部门要夯实国有资产管理基础，建立健全国有资产内部管理制度，明确资产管理部门和保管责任人，细化资产登记、变动、处置等流程操作，规范资产实物及财务管理。各类监督要加强协同贯通，强化对国有资本经营预决算、部门预决算审查监督，促进问题早发现、早解决，维护国有资产的安全和完整，确保资产信息的全面准确。

     （三）促进财经纪律约束更加严格长效。要充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用，督促部门单位细化重大经济事项决策和审批权力运行流程，促进民主决策制度严格执行。严肃查处各类违反财经纪律问题，纠正把违反财经纪律问题视为单位行为而忽视追究个人责任的倾向，对违反财经纪律问题相对多发的部门单位及时进行通报曝光，形成震慑，让财经纪律“带电”“长牙”，成为不可逾越的“高压线”。

本次公告的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，审计指出问题后，各级各相关部门、单位正在积极整改。下一步，市审计局将认真跟踪督促整改，并按程序公告整改情况。

市政府高度重视审计问题整改工作，主要领导对审计整改工作多次批示，要求各有关部门单位自觉接受审计，严肃整改审计问题，扎实做好审计“下半篇文章”。对审计署、省审计厅反馈的问题，要求举一反三，健全机制，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革、推动发展，更好发挥审计监督“查病、治已病、防未病”作用。通过全面整改、专项整改、重点督办、专业评估等方式，《2022年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告》（以下简称《工作报告》）反映的六个方面130个问题，按立行立改、分阶段整改、持续整改要求，逐项落实整改责任，整改进展顺利、成效良好。

一、审计整改工作部署和成效

全市各级各部门切实把审计整改工作作为一项严肃的政治任务，积极落实整改责任，着力完善制度机制，采取有力措施推进审计查出问题整改。在推动审计整改的同时，深入研究问题背后的体制性障碍、机制性缺陷和制度性漏洞，推动标本兼治。

（一）更加重视审计整改工作。涉及整改的部门单位切实履行整改主体责任，主要领导履行第一责任人责任，压力层层传导、责任层层落实。建立问题清单，对照清单制定整改方案，建立台账，逐项分解任务，自觉接受审计跟踪监督检查，精准发力，推动问题整改落实落地。

（二）更加重视审计整改质效。审计机关认真履行整改检查督促责任，把“发现问题”与“推动整改”放在同等重要位置。按照《审计整改责任追究办法》《审计问题整改标准认定办法》《审计整改结果公告办法》要求，及时召开审计业务审定会、结果反馈会、整改督查座谈会和集体研判会等，对整改问题，逐项对照标准分析研判，坚持“一把尺子”量到底，从严对账销号。对立行立改问题整改不到位，分阶段及持续整改问题无整改方案的，印发《审计问题整改督办通知》，要求责任单位对照问题清单，进一步明确整改措施，细化整改方案，明确整改时间表和路线图，逐项组织整改到位。

（三）更加重视审计结果运用。《工作报告》反映问题130个,其中：要求立行立改（60日完成整改）108个，分阶段整改（1年内完成整改）14个，持续整改（不超过5年完成整改）8个。截至目前，立行立改的108个问题已全部整改到位，整改率100%；分阶段整改的14个问题中已整改到位5个，9个已制定整改措施；持续整改的8个问题中已整改到位3个，5个按要求制定了整改方案，明确了整改措施和整改时限。通过整改，推动制定健全完善相关制度26项，上缴财政公共资金、归还原渠道资金1281.33万元，筹集解决项目资金13464.49万元，加快资金拨付支出1027.85万元，化解清理往来款项7048.2万元，规范账务核算7635万元，加快项目建设进度、补办建设项目手续41项，清退不符合规定资金67.7万元。

二、已整改到位问题具体情况

（一）市级财政管理方面

欠付个人职业年金缴费、欠缴非税收入、上级转移支付资金支出不及时等问题，已筹措安排欠付个人职业年金2152.94万元，将欠缴的租赁费用20.11万元上缴国库，相关企业上缴土地出让收入763万元，加快一般债券资金210.53万元、上级转移支付资金817.32万元支出进度，收回存量资金6.88万元，将4193.45万元保障性住房资金划转金川区管理，1个部门通过调账及时计提折旧，准确反映国有资产家底。

（二）部门预算执行方面

遗属生活困难补助认证审核不够严格，执行清退标准不统一等问题，已停发原八冶移交病亡遗属中已死亡、已享受五七工、家属工养老保险待遇人员遗属生活困难补助，相关部门拟定《关于机关事业单位职工死亡后认定遗属生活困难标准的通知》，正在征求意见；将多发放的遗属生活困难补助通过公用经费扣回4320元，上缴国库290元。对部门财务管理不规范，到期质保金未退回等问题，相关单位对长期挂账往来款项进行清理，通过退回已到期质保金，与企业补签合同条款等措施规范管理。对资金绩效管理工作不够规范问题，组织开展了预算单位绩效管理培训，加强对预算单位绩效指导。

（三）重点民生、重点项目方面

1.高品质菜草畜产业链培育政策措施落实情况审计中反映的项目谋划、调度不精准，项目建设存在资金缺口、重点项目未完成年度投资计划等问题，市、县区相关部门加强项目谋划和调度管理，拨付专项债券资金6300万元，推动项目有序实施和投入运营。

2.粮食安全审计中发现的高标准农田建设市级规划未发布实施，部分土地项目进展缓慢、完工后未及时组织验收，涉粮企业支出管理不规范等问题，市政府印发《金昌市高标准农田建设规划（2021-2030年）》；4个项目已完成竣工财务决算，2个项目已完工，3个项目已完成验收；违法占用耕地41.25亩、新增4宗农村乱占耕地问题均已整改；制定《金昌市市属国有粮食企业工作人员收入分配制度改革实施意见》《市属国有粮食企业津贴补贴管理办法（试行）》等制度，将企业职工奖金、津补贴以及福利费支出纳入预算管理，对企业相关人员进行批评教育、约谈等处理；涉粮企业清退各类奖金、津补贴、加班费等不合规支出，并对相关人员予以通报批评、提醒谈话等处理。

3.学校财政财务收支及资产管理不规范问题，1个单位全额上缴滞留的非税收入3.5万元，扣回长期因病脱岗人员18个月全额奖励性绩效工资，将多收的学生教材费14.59万元全额上缴国库；1个单位对套取监考费用于职工购买扶贫产品，以各种名义滥发职工补助奖金问题立案调查。

4.社会救助管理审计发现安置不及时、医保未覆盖、财务管理不规范等问题，相关单位协调医保部门全额资助孤儿参保，将多收取的火化费退回，对孤儿基本生活费保障资金实行专项管理和专账核算；3家部门单位对扩大范围使用的资金进行了账务调整。

（四）永昌县财政决算方面

1.政府债务管理等政策落实不严格问题，已偿还借款3000万元，使用债券资金拨付项目工程进度款3802.67万元，印发《关于全面落实农业地表水价格相关政策的通知》，对农业用水地表水价、精准补贴和节水奖励等有关事宜进行规范，并将欠缴的水资源费188.96万元上缴国库，收回欠收水费165.63万元。

2.财政预算及项目管理不规范问题，相关单位将青少年活动中心管理费和租赁费纳入一般公共预算收入管理，将体育馆门票收入作为“国有资产有偿使用收入”上缴国库，将挪用专项资金问题移送调查处理；5个单位加强专项资金管理，制定印发工作经费管理办法；2个单位按处理要求推动4个项目进行了消防验收、竣工验收和财务竣工决算。

（五）公共投资方面

应缴未缴水土保持补偿费问题，截至2023年10月，1个单位补缴123.09万元；对建设项目手续不完备等问题，截至2023年10月，1个项目已补办水土保持方案手续，1个项目水土保持方案已上报税务部门，6个项目已按要求办理工程质量监督手续；施工单位涉嫌违法转包问题，移交有关部门调查并进行了处理。

（六）企业审计方面

公司企业法人治理结构不完善、财务管理不规范等问题，已印发《职工薪酬分配方案》《物资采购管理制度（试行）》《公务出差报销管理规定（试行）》等内控制度，并进行了资产核查清理和相关账务登记调整。

三、审计整改工作中存在的问题及后续工作安排

从整改情况看，要求立行立改的问题已全部整改到位，分阶段整改的9个问题和持续整改的5个问题还需持续跟踪整改。未整改到位的主要原因是：地方财力有限，资金安排困难，需要政府财力支撑，逐年化解；个别问题涉及县区政府、市级部门，需要协同配合，逐项清理；有些历史遗留问题时间跨度大且成因复杂，需采取审慎稳妥的处置方式有序推进解决。

对尚未完成整改的问题,将严格落实《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》要求，持续加强跟踪督促检查，查改联动、破立并举，细化整改要求，加快落实，一抓到底，不断规范财政财务管理；压实整改责任，确保应改尽改，高质量清零；推动健全制度机制，深入分析短板弱项，着力提升审计整改质效。

根据市委、市政府和省审计厅工作安排，市审计局依法审计了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在市委、市政府的坚强领导下，各级各部门认真执行市九届人大一次会议有关决议，知重负重、克难奋进，实现了经济平稳运行、发展质量稳步提升、社会大局保持稳定，全面转型高质量发展开局良好。一年来，市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足“审计监督首先是经济监督”定位，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，不断拓展监督的深度和广度，扎实做好审计揭示问题“上半篇文章”，按照靠实整改责任、规范销号标准、重点事项督办、推动结果应用的工作思路，有力促进审计问题整改“下半篇文章”更加权威高效。

有四个方面的特点：一是公共资金覆盖广，对财政数据及全市一级预算单位财务电子数据进行筛查分析，广泛获取标准化数据成果和疑点线索，对发现的市级疑点数据进行重点核查取证。二是民生领域项目多，突出重点领域进行审计监督，共计查出4个方面35个问题。三是建设作用发挥大，2022年7月至今，向市委、市政府主要领导报送审计专报17篇，提出有针对性的审计建议44条。四是立行立改效果好，在审计期间，督促被审计单位即知即改问题28个，推动制定完善相关内部控制和财务管理等制度7项，上缴财政、归还原渠道等资金2108.08万元，规范账务核算22604.34万元，促进资金拨付支出28.41万元。

一、市级财政管理审计情况

    重点审计了非税收入征管，市级预决算编制、预算执行管理等方面内容。2022年，市级一般公共预算收入总量325946万元，支出总量303907万元，年终滚存结余22039万元；政府性基金收入总量61160万元，支出总量58435万元，年终滚存结余2725万元；国有资本经营预算收入总量145953万元，支出总量41388万元，年终滚存结余104565万元；市级社会保险基金收入总量232021万元，支出总量100837万元，年终滚存结余131184万元。2022年末市级政府债务余额控制在限额之内。审计结果表明，市财政局强化财源建设，加强财政资源统筹，保障重点支出，预算绩效管理更加深入，市级预算执行情况总体较好，但审计也发现一些问题：

（一）非税收入政策落实及征缴管理不到位。一是非税收入征缴不严格。2022年土地出让收入763万元、1个单位2021至2022年租赁费用20.11万元未征缴入库；新能源土地租金收入未及时划转税务部门征收，且未按规定的预算科目管理收入3286.79万元。二是财源建设有待持续推进。2013至2021年已划拨光伏项目用地17宗2278.84公顷均未按要求办理土地租赁或出让手续，不利于增加地方财政收入。

（二）预算分配管理存在薄弱环节。一是预算编制不够合理。2022年市级政府性基金预算编列国有土地使用权出让收入20822万元，当年实际收入7479.34万元，预算调减幅度大。二是暂付款项清收化解不力。未按化解方案进度完成暂付款项化解任务，截至2022年底，共化解2018年底暂付款项1455.7万元，仅完成总化解任务的4.45%；一个单位2021年底借款余额3073.49万元，清收成果不明显。三是预算执行管理仍需加强。因相关单位未及时制定资金分配方案等原因，21项上级专项转移支付资金5229.28万元未按规定在30天内分解下达；结转资金使用效益不高，上级转移支付资金1092.46万元结转未用超5个月，一般债券资金211.56万元未支出逾1年；欠付个人职业年金缴费，未实现职业年金基金个人缴费实账积累。

（三）国有资产家底不够清晰。通过对市本级2022年部门决算报表、政府部门财务报告及行政事业单位国有资产报表固定资产数据进行同口径对比，发现固定资产原值、累计折旧、固定资产净值数据不一致。

二、部门预算执行审计情况

今年对预算管理一体化和69家一级预算单位财务电子数据进行分析筛查和重点核实，并结合专项资金对5个单位预算执行情况开展现场审计。从审计情况来看，各部门单位基本能够认真执行财经法规制度，预算执行总体合规，但在决算编制、国库集中支付等方面还存在一些问题，需加以改进。

（一）支出政策落实不够到位。一是遗属生活困难补助认证审核不够严格，执行清退标准不统一。存在领取遗属生活困难补助人员认定标准简单；3个单位存在未经认证审核发放补助问题，其中2个单位3名遗属已故未及时停发补助或已提前发放，造成资金收回困难；领取家属工、五七工等养老金人员享受遗属生活困难补助政策执行标准不统一。二是专项资金支出政策执行不规范。5个单位国库集中支付方式使用不合规；4个单位直接将上级及市级专项资金62万元自行拨付县、区相关单位，专项资金脱离财政监管，且不利于下级财政部门统筹安排相关资金；1个单位违规将市级科研专项经费4.5万元从零余额账户转入本单位基本户；1个单位挤占专项资金1.7万元。

（二）财会监督和绩效管理需加强。一是财务管理工作基础不够扎实。部分单位会计核算不规范，财务数据未能真实完整反映全部经济事项，经抽审发现，3个单位未使用同一财务软件核算全部经济业务，2个单位未按照规范的支出科目进行会计核算，部分单位对上级部门直接拨入本单位基本户专项资金核算方式不一，2个单位固定资产12.6万元未在单位账簿统一核算；7个单位会计账簿与部门决算数据不一致，部门决算报表未能真实反映财务状况；1个单位往来款项17.2万元长期挂账未清理，签订合同超规定比例预留质保金。二是资金资产绩效管理水平需提高。1个单位业务未开展，两年编列部门预算15.6万元未执行；1个单位部分固定资产利用率低，未充分发挥使用效益，对报废资产未及时进行处置；抽查发现5个单位绩效管理工作需进一步规范，存在未对全部预算资金开展绩效运行监控和绩效自评，部分项目绩效运行监控表、绩效自评表中绩效目标与年初批复目标不一致，未对绩效运行监控结果加以应用，自评报告绩效分析简单笼统，未能反映资金使用绩效情况，绩效运行监控、绩效自评流于形式等问题。三是信息系统数据填报不够准确。部分单位存在填报的财政供养人员信息要素不完整等问题。

三、重点民生、重点项目审计情况

重点对全市高品质菜草畜产业链培育，粮食安全、教育领域及儿童福利和社会救助管理等民生领域政策落实及资金管理进行了专项审计或审计调查。

（一）高品质菜草畜产业链培育审计。组织对全市高品质菜草畜畜产业链培育政策措施落实情况进行了专项审计调查，发现：一是项目谋划、调度不精准。全市高品质菜草畜产业链2022年行动计划年初谋划实施重点项目调整幅度大，调出项目13个，占年初计划（51个）的25.5%；5个项目未按实际建设情况进行调度。二是项目建设管理不规范。3个项目建设手续不齐全；1个项目招标不规范，项目建设存在资金缺口；1个项目监管不到位，财政资金被违规转出。三是项目预期目标未完成。列入2021年行动计划的1个蔬菜产业资源循环利用项目未建成，列入2022年行动计划的3个重点项目未完成年度投资计划，其中1个项目暂缓建设，土地“批而未供”。

（二）粮食安全审计。开展了全市2019至2021年耕地保护和粮食安全政策落实情况专项审计调查及涉粮企业粮油物资储备资金管理使用情况专项审计，发现：一是高标准农田建设市级规划未发布实施。二是违法占用和破坏耕地情况仍有发生、整改不及时。金川区违法占用耕地，永昌县新增4宗农村乱占耕地问题未整改。三是部分土地项目进展缓慢、完工后未及时组织验收。2个土地项目进展缓慢，3个已完工项目未验收，4个已竣工验收土地整治项目未编制竣工财务决算。四是粮油仓储存在安全隐患。金禾公司违规将300吨应急成品粮交由私营企业储存，金宇公司粮油仓储场地旁有直线距离小于500米的加油站运营。五是两家涉粮企业财务管理不规范。两家公司存在未经审批发放各类奖金、津补贴和加班费，无预算列支福利费，公务接待和差旅费支出不合规，票据管理不规范等问题。

（三）学校财政财务收支及资产管理审计。实施了甘肃广播电视大学金昌分校、金昌市理工中等专业学校财政财务收支及资产管理情况专项审计，发现：一是财经法纪意识不强。个别人员长期因病脱岗，涉嫌“吃空饷”；未按折扣价格违规多收学生教材费；未经审批外出学习调研；套取监考费2000元用于职工购买扶贫产品。二是“过紧日子”思想树得不牢。以各种名义滥发补助奖金等。三是财务管理不够规范。滞留非税收入3.5万元，向非协议供货供应商虚假询价采购印刷品2.09万元，对考务费、论文答辩费、试卷批阅等劳务费未代扣代缴个人所得税；未取得发票支付取暖费138.14万元，会计核算不够规范。

（四）市儿童福利和社会救助管理审计。重点关注了2007年以来死亡孤弃儿童、2009年以来弃婴收养和2018年以来困难群众救助补助资金的管理使用情况，发现：一是孤弃儿童照料、养护及流浪乞讨人员救助管理工作需加强。未将孤儿纳入基本医疗保险；1名孤儿未领取基本生活补助资金；多收取1名孤儿死亡火化费；8名流浪乞讨人员安置不及时；流浪乞讨人员多次返站受助；救助人员档案管理不规范，存在未按工作规程建立档案记录资料或记录不完整问题。二是困难群众救助补助资金管理使用需规范。孤儿基本生活费保障资金未实行专项管理和专账核算；扩大范围使用困难群众救助专项资金0.64万元；救助物品管理不规范。

四、永昌县财政决算审计情况

对永昌县2020至2021年财政决算情况进行了审计。审计结果表明，永昌县财政积极服务县域战略决策部署，深化财政改革，保障重点支出，财政运行总体平稳。发现的主要问题：

（一）财政收支管理规定执行不严格。在收入征管方面，未严格落实水资源费征收管理政策，未对超过年度批准取水量累进加价征收水资源费；应交未交水资源费188.96万元；应收未收水费收入165.63万元；非税收入上缴不及时，少计当年国有资本经营预算收入15.4万元。在财政资金统筹管理及分配下达方面，未及时分解下达专项转移支付资金；超范围收回存量资金用于平衡预算；未及时安排存量资金，形成“二次沉淀”6个月以上。在往来款项清理方面，发现财政总预算暂付款项化解不力，余额“不降反升”，事业收入专户及5个单位往来款项长期挂账未及时清理。

（二）政府债务管理风险防范须加强。发现2015年、2016年违规举借政府债务，截至2023年3月9日，尚有3000万元未偿还；债券资金6589.22万元未有效支出，未形成实物工作量；欠付个人职业年金缴费；部分建设项目存在资金缺口，形成新的债务风险。

（三）财政财务及项目管理规范性水平待提升。在财政预算编制方面，存在“四本”预算编制不完整，“以支定收”编列一般公共预算收入，无资金来源编列调入资金虚增财力，2个财政全额拨款公益性事业单位未将80.82万元收入纳入预算管理问题。在部门单位财务管理方面，存在挪用专项资金，资金支出管理缺乏制度约束，专项资金109.13万元用于弥补公用经费不足，部分单位政府采购、公务卡结算制度执行不到位，公务接待、公务用车、资金绩效管理工作需加强等问题。在项目建设管理方面，存在项目招标不规范、未批先建、股东出资额未足额到位、进展缓慢、未及时进行财务竣工决算等问题。

五、公共投资审计情况

对金昌经济技术开发区2019年至2022年基础设施建设情况进行了审计，发现在项目建设管理等方面还存在一些问题：

（一）项目资金管理不到位。发现3个项目进展缓慢，中央水污染防治专项资金918.19万元闲置1年以上，未发挥资金使用效益；3个项目工程建设领域保证金清理规范不到位；应缴未缴水土保持补偿费123.09万元；开展无交易实质的贸易空转，增大建设项目成本，套取财政资金，虚增营业收入等问题。

（二）遵守项目建设程序意识不强，管理不严格。发现2个已完工项目未履行初步设计审批程序；4个项目未履行环境影响评价审批程序，9个项目未办理水土保持方案审批手续开工建设；40个项目先开工后办理施工许可证，1个项目未办理施工许可证已开工建设；8个已完工项目未及时组织竣工验收已交付使用；3个项目未进行社会稳定风险评估，32个项目的社会稳定风险评估未经有关部门审批；6个项目未按要求办理工程质量监督手续；20个已竣工验收项目未及时编报竣工财务决算等问题。

（三）招投标及合同管理不规范。1个项目未按批准招标方式进行招标；投标人与招标人之间存在利害关系，涉及7个政府投资项目等问题。

六、企业审计情况

对金昌聚源水处理有限责任公司（原市排水管理处）2017年至2022年11月资产、负债和损益情况进行了审计，存在：一是公司企业法人治理结构不完善，薪酬管理等内控制度不健全，未明确人员岗位设置，未建立职工激励约束等机制。二是企业财务管理不规范，未严格执行政府采购规定支付绿化费70.64万元；外出培训、出差管理不严格，发生费用5.89万元；会计核算不合规，存在资产不实、少计权益、多记亏损等问题。

    七、审计建议

（一）进一步强化财政收支管理。加强财源建设，巩固培育基础财源，尽力挖掘培养潜在财源，不断提高财政收入质量，抓紧抓实财政收入征管，稳步提升财政实力。坚持开源与节流并重，严格落实政府“过紧日子”要求，多措并举优化支出结构，精打细算管好“钱袋子”，确保将有限的财政资金用在推动经济社会发展的刀刃上、紧要处。

（二）着力提高国有资产资金绩效。加快完善以绩效为导向的财政预算制度改革，加强对新出台重大政策、项目事前绩效评估，完善细化绩效指标体系，抓好绩效运行监控，改进绩效自评，将绩效评价结果作为制定政策、安排预算的重要依据，推动绩效和预算深度融合。要把国有资产绩效管理纳入绩效管理体系，以提升资产绩效为目标，以绩效评价为手段，以结果运用为导向，强化国有资产管理与监督，提高国有资产使用效率。

（三）持续加强财会监督工作。高度重视财会监督的重要性、紧迫性，推动健全财会监督体系，依法落实财会监督责任，完善财会监督主体横向协同、纵向联动、各类监督贯通协调的工作机制，针对财经领域出现的新情况、新问题，牢牢守住财经纪律红线，紧盯政策支持力度大、社会关注度高、投资密集、资源集中的重点领域和关键环节，严肃财经纪律，推动规范用权，及时校准偏差，切实提高财经纪律的严肃性和震慑力。